انقضت أول مهلة للفوترة الإلكترونية في الإمارات. كان أمام الشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر حتى 30 أكتوبر 2026 لتعيين مزود خدمة معتمد (ASP)، على أن تبدأ التطبيق في 1 يناير 2027 (القرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026). والدور الآن على الباقين: وفق الدليل الإرشادي للفوترة الإلكترونية الصادر عن وزارة المالية، الإصدار 2.0 بتاريخ 26 أكتوبر 2026، على الشركة التي تقل إيراداتها عن 50 مليون درهم تعيين مزود خدمة معتمد بحلول 31 مارس 2027 وتطبيق النظام بحلول 1 يوليو 2027.
خمسة أشهر تكفي لتوقيع عقد مع مزود الخدمة، لكنها ضيقة بالنسبة للجزء الذي يحدد هل تجتاز فواتيرك التحقق أم لا: استخراج 51 حقلًا محددًا من البيانات من نظام المحاسبة أو نظام تخطيط الموارد (ERP)، نظيفة، في كل فاتورة. يربط هذا المقال تلك الحقول بالمكان الذي تُحفظ فيه عادة داخل أنظمة الشركات الصغيرة والمتوسطة. وهو قراءة عملية للوثائق الرسمية، وليس استشارة قانونية أو ضريبية.
تناولنا أسعار مزودي الخدمة في تكلفة مزودي الخدمة المعتمدين وطريقة ربط Zoho وXero وQuickBooks، وخطة التكامل في قائمة مهلة تعيين المزود والتكامل.
ما الذي تغيّر في آخر أسبوعين من أكتوبر
أُعيدت صياغة الغرامات. في 30 أكتوبر 2026 أعلنت وزارة المالية صدور قرار مجلس الوزراء رقم 173 لسنة 2026 الذي يلغي قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025. وفق الجدول الجديد:
- عدم تطبيق النظام، بما في ذلك عدم تعيين مزود خدمة معتمد، غرامته 5,000 درهم في المرة الأولى، ثم 5,000 درهم عن كل شهر أو جزء منه يستمر فيه عدم الالتزام، بحد أقصى 50,000 درهم خلال أي 12 شهرًا متتالية (القرار 173، البند 1 من الجدول). القرار 106 لم يضع حدًا أقصى.
- عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية أو الإشعار الدائن الإلكتروني وإرساله يبقى 100 درهم عن كل مستند، بحد أقصى 5,000 درهم في الشهر الميلادي (البندان 2 و3).
- عدم إخطار مزود الخدمة بأي تغيير في البيانات المسجلة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب انخفضت غرامته من 1,000 درهم يوميًا في القرار 106 إلى 250 درهمًا يوميًا بحد أقصى 5,000 درهم شهريًا (البند 4).
- أُلغيت غرامات عدم الإبلاغ عن عطل النظام، وتُفرض غرامة واحدة عن المخالفة الواحدة حتى لو كنت المُصدِر والمستلم معًا (وزارة المالية).
المادة 2 مهمة للتخطيط: القرار لا يسري على من يصدر الفواتير الإلكترونية طوعًا (المادة 2، البند 2)، ويقول الدليل إن الغرامات لا تُطبق إلا من تاريخ الإلزام الخاص بك (القسم 8.2). الشركة الصغيرة التي تبدأ مبكرًا تستطيع معالجة المشكلات دون التعرض للغرامات. ونرى أن هذا أقوى سبب للبدء في الربع الأول من 2027 وليس في يونيو.
صدرت قائمة الحقول الإلزامية من جديد. وثيقة الحقول الإلزامية للفاتورة الإلكترونية في الإمارات، الإصدار 1.1 بتاريخ 28 أكتوبر 2026 تحدد 51 حقلًا للفاتورة الضريبية الإلكترونية و49 حقلًا للفاتورة التجارية الإلكترونية.
وكانت قواعد النطاق قد خُففت قبل ذلك. القرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026، النافذ منذ 1 أكتوبر 2026، يستثني المعاملات داخل المجموعة الضريبية لضريبة القيمة المضافة لمدة 24 شهرًا اعتبارًا من 1 يناير 2027، ويلغي مادة عطل النظام في القرار 243 (إعلان الوزارة).
المواعيد التي تخصك
| الفئة | تعيين مزود الخدمة بحلول | التطبيق بحلول |
|---|---|---|
| إيرادات 50 مليون درهم أو أكثر | 30 أكتوبر 2026 | 1 يناير 2027 |
| إيرادات أقل من 50 مليون درهم | 31 مارس 2027 | 1 يوليو 2027 |
| الجهات الحكومية | 31 مارس 2027 | 1 أكتوبر 2027 |
المصدر: الدليل الإرشادي للفوترة الإلكترونية الإصدار 2.0، القسم 8.3، استنادًا إلى القرار الوزاري رقم 244 لسنة 2025 وتعديلاته. بدأ البرنامج التجريبي للشركات المدعوة والتطبيق الطوعي للجميع في 1 يوليو 2026 (القسمان 8.1 و8.2)، وتقول الوزارة إن نموذج التبادل ذا الأركان الخمسة يعمل الآن (تحديث البرنامج، أكتوبر 2026). ويُقصد بالإيرادات إجمالي الدخل في آخر فترة محاسبية وفق القوائم المالية (الدليل، القسم 3). والنطاق أوسع من ضريبة القيمة المضافة: الفوترة الإلكترونية إلزامية لكل شخص يمارس الأعمال في الإمارات بغض النظر عن تسجيله في الضريبة، ما لم يُستثنَ بموجب المادة 4 من القرار 243 (الحقول الإلزامية الإصدار 1.1، أبرز النقاط).
ربط الحقول: أين توجد الحقول الـ51 في أنظمتك
الفاتورة التي تخرج من مزود الخدمة مستند XML بصيغة PINT AE، وهي النسخة الإماراتية من فاتورة Peppol الدولية. تنشرها OpenPeppol باسم PINT AE Billing الإصدار 1.0.4، إلى جانب مستند البيانات الضريبية الذي يستخدمه الطرفان للإبلاغ إلى الهيئة. يبني مزود الخدمة هذا المستند من البيانات التي ترسلها. وإذا لم تكن البيانات موجودة، فلن يستطيع اختلاقها.
جمعنا الحقول الـ51 للفاتورة الضريبية بحسب المكان الذي تأتي منه عادة في نظام المحاسبة أو ERP لدى الشركات الصغيرة والمتوسطة. الأرقام وفق قائمة الوزارة.
| المصدر في نظامك | الحقول (ترقيم الوزارة) | أين نتوقع النقص |
|---|---|---|
| رأس الفاتورة | 1 إلى 9: الرقم، التاريخ، رمز النوع، العملة، مؤشرات نوع المعاملة، تاريخ استحقاق الدفع، نوع العملية التجارية، معرّف المواصفات، رمز وسيلة الدفع | مؤشرات نوع المعاملة ووسيلة الدفع نادرًا ما تُحفظ لكل فاتورة حاليًا |
| بيانات شركتك | 10 إلى 20: الاسم القانوني، العنوان والمعرّف الإلكتروني، معرّف التسجيل القانوني ونوعه، رقم التسجيل الضريبي، النظام الضريبي، العنوان، المدينة، الإمارة، الدولة | نوع معرّف التسجيل (TL أو EID أو PAS أو CD) والإمارة كحقل مستقل |
| البيانات الأساسية للعميل | 21 إلى 29: الاسم، العنوان والمعرّف الإلكتروني، رقم التسجيل الضريبي، النظام الضريبي، العنوان، المدينة، الإمارة، الدولة | رقم التعريف الضريبي للمشتري ونقطة Peppol الخاصة به. هنا يقع معظم عمل التنظيف |
| إعدادات ضريبة القيمة المضافة | 35 إلى 38 و46 إلى 47: رمز الفئة الضريبية، النسبة، المبلغ الخاضع ومبلغ الضريبة لكل فئة ولكل بند | رموز ضريبية مُعدّة للإقرار الضريبي وغير مربوطة بقائمة رموز PINT AE |
| البيانات الأساسية للأصناف | 39 إلى 45 و50 إلى 51: معرّف البند، الكمية، رمز وحدة القياس، السعر الصافي والإجمالي، الكمية الأساسية للسعر، اسم الصنف ووصفه | وحدات نصية حرة مثل «قطعة» أو «كرتون» بدل الرمز |
| الإجماليات المحسوبة | 30 إلى 34 و48 إلى 49: مجموع البنود، الإجمالي مع الضريبة وبدونها، المبلغ المستحق، ضريبة كل بند ومبلغه بالدرهم | المبالغ بالدرهم على مستوى البند في الفواتير الصادرة بالدولار أو اليورو |
الحقول التي تسبب أكثر المشكلات
العنوان الإلكتروني. معرّف المشارك في Peppol هو 0235 يليه رقم التعريف الضريبي (TIN) المكوّن من 10 أرقام، وهو أول 10 أرقام من رقم التسجيل الضريبي لضريبة الشركات (الدليل، القسم 3). إذا كنت ضمن مجموعة ضريبية فاستخدم رقمك أنت، لا رقم ممثل المجموعة (الحقول الإلزامية الإصدار 1.1). وكل سجل عميل B2B يحتاج الشيء نفسه. كثير من السجلات تحفظ رقم التسجيل الضريبي المكوّن من 15 رقمًا في حقل ملاحظات، إن وُجد أصلًا.
العملاء الذين لم ينضموا بعد. إذا لم يطبق المشتري الفوترة الإلكترونية وليس لديه معرّف مشارك، تضع نقطة النهاية المحددة مسبقًا 0235:9900000098 على الفاتورة الإلكترونية وترسل معها فاتورة ضريبية عادية، بصيغة PDF مثلًا (الدليل، القسم 10.2). ولمشتري التصدير الذي لا يملك معرّف Peppol تكون نقطة النهاية 0235:9900000099 (القسم 10.4). يحتاج نظامك قاعدة لكلتا الحالتين.
رمز نوع المعاملة. سلسلة من ثمانية مؤشرات 1 أو 0: المنطقة الحرة، التوريد المفترض، نظام الهامش، الفاتورة الملخصة، التوريد المستمر، فوترة الوكيل المُفصَح عنه، التوريد عبر التجارة الإلكترونية، والتصدير (الحقل 5). محاسبك يعرف هذه المعلومات عن كل عملية بيع، أما نظام ERP فغالبًا لا. حدّد أين يُضبط كل مؤشر: على العميل، أو على الصنف، أو بيد من يصدر الفاتورة.
لا حقول إضافية، ولا رمز QR. لا يمكنك إضافة حقول اختيارية خاصة بك إلى PINT AE، والبيانات الخاصة بقطاعك يجب الاتفاق عليها مع مزود الخدمة (الدليل، القسم 12.2، الملاحظتان 24 و25). الفواتير الإلكترونية بصيغة XML فقط ولا تحمل رمز QR أو باركود (القسم 5.3). إذا كان عملاؤك يعتمدون على «رمز مشروع» مخصص في فواتيرك، فاسأل مزود الخدمة الآن كيف سيُنقل.
الفواتير التجارية. الشركة غير المسجلة في ضريبة القيمة المضافة تصدر فاتورة تجارية إلكترونية من 49 حقلًا. يُحذف منها المعرّف الضريبي للمشتري والمبالغ بالدرهم على مستوى البند، ويُضاف معرّف التسجيل القانوني للمشتري ونوعه، ويُستخدم رقم التعريف الضريبي للبائع عند عدم وجود رقم تسجيل ضريبي (الحقول الإلزامية الإصدار 1.1، القسم 4.2).
خطة جاهزية من الآن حتى 31 مارس
تبدأ قائمة الوزارة نفسها بسؤال واحد: هل حددت نقاط البيانات وتأكدت أن نظام المحاسبة أو ERP لديك قادر على استخراجها (الدليل، الملحق 2)؟ هكذا نعمل عليها:
- صدّر فواتير B2B للربع الماضي واملأ الأعمدة الـ51 من الجدول أعلاه. عُدّ الخانات الفارغة في كل عمود. العمود الفارغ في معظمه يخبرك أكثر من أي عرض توضيحي لمورد.
- ابدأ بالبيانات الأساسية للعملاء. رقم التعريف الضريبي، الإمارة، معرّف التسجيل القانوني ونوعه. اطلب رقم التعريف الضريبي من العملاء مع الدفعة التالية من كشوف الحساب.
- اربط الرموز الضريبية ووحدات القياس بقوائم الرموز في مواصفات PINT AE. إنه جدول ربط يُعدّ مرة واحدة.
- اختر مزود الخدمة. راجع سجل المزودين المعتمدين؛ وقد أحصى عرض البرنامج الصادر عن الوزارة في أكتوبر 65 مزودًا معتمدًا و5 مزودين بموافقة مبدئية (وزارة المالية، أكتوبر 2026). أنت من يبدأ التسجيل عبر منصة EmaraTax، لا مزود الخدمة (الدليل، الملحق 1، الخطوة 2).
- اختبر الخطوات الست كلها التي يذكرها الدليل: إرسال البيانات إلى المزود، إصدار المزود الفاتورة للمشتري، تأكيد التسليم، استلام فواتير الموردين، إبلاغ البيانات الضريبية إلى الهيئة، وتأكيد الإبلاغ (الملحق 1، الخطوة 3). الاستلام لا يقل أهمية عن الإرسال: الموردون من فئة الشركات الكبيرة سيبدؤون بإرسال الفواتير الإلكترونية إليك في يناير.
- اتفق على من يعالج الفواتير المرفوضة. تطلب القائمة نموذج حوكمة للأخطاء مع مزود الخدمة. دوّن من يرى الفاتورة المرفوضة وبأي سرعة.
العمل في الإمارات والسعودية معًا
إذا كنت تصدر فواتير من كيان سعودي أيضًا، فإن الإلزامين يتداخلان في مطلع 2027. تشمل الموجة الخامسة والعشرون لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك كل المنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، وتلزمها بالربط مع منصة فاتورة بحلول 1 فبراير 2027 (زاتكا، 24 يوليو 2026).
النموذجان مختلفان. المرحلة الأولى في السعودية ألزمت برمز QR على الفواتير الإلكترونية منذ ديسمبر 2021، والمرحلة الثانية تربط حلّك مباشرة بأنظمة الهيئة (زاتكا، مراحل التطبيق). أما الإمارات فلا تستخدم رمز QR وتمرر كل شيء عبر مزود خدمة معتمد على شبكة Peppol (الدليل، القسمان 5.1 و5.3). نصيحتنا للمجموعة العاملة في البلدين: احتفظ ببيانات أساسية نظيفة واحدة للعملاء والأصناف، وابنِ محوّلَي إخراج منفصلين. قالب فاتورة واحد للبلدين هو المكان الذي تتعثر فيه هذه المشاريع.
الأسئلة الشائعة
إيراداتنا أقل من 50 مليون درهم. ما موعدنا الفعلي؟
تعيين مزود الخدمة بحلول 31 مارس 2027 والتطبيق بحلول 1 يوليو 2027 (الدليل الإصدار 2.0، القسم 8.3). يمكنك البدء طوعًا قبل ذلك، والمُصدِرون الطوعيون خارج نطاق قرار الغرامات (قرار مجلس الوزراء 173، المادة 2، البند 2).
ما أقصى غرامة على التأخر عن موعد التطبيق؟
50,000 درهم خلال أي 12 شهرًا متتالية، تتكون من 5,000 درهم للمرة الأولى و5,000 درهم عن كل شهر (قرار مجلس الوزراء رقم 173 لسنة 2026). وغرامات الفواتير الفردية تُحتسب منفصلة.
هل نحتاج الفوترة الإلكترونية إذا لم نكن مسجلين في ضريبة القيمة المضافة؟
نعم، ما لم ينطبق عليك أحد استثناءات المادة 4. تصدر فاتورة تجارية إلكترونية، وإن لم يكن لديك رقم تعريف ضريبي من تسجيل ضريبة الشركات فعليك التسجيل لدى الهيئة للحصول عليه (الحقول الإلزامية الإصدار 1.1).
عميلنا لم ينضم إلى النظام بعد. هل يمكننا إرسال فاتورة إلكترونية؟
نعم. استخدم نقطة النهاية المحددة مسبقًا 0235:9900000098 وأرسل معها فاتورة ضريبية عادية مثل PDF (الدليل، القسم 10.2).
هل الفواتير بين شركات مجموعتنا الضريبية مشمولة؟
ليس قبل مرور 24 شهرًا من 1 يناير 2027. يستثني القرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026 المعاملات بين أعضاء المجموعة الضريبية الواحدة خلال هذه المدة. ومع ذلك يسجل كل عضو بمعرّف المشارك الخاص به (الدليل، الملحق 1، الخطوة 2).
أين يمكن أن تساعد Fanpino
يتولى مزود الخدمة التحقق والتوجيه عبر Peppol. أما جانبك فهو استخراج البيانات وتنظيف البيانات الأساسية والموصل بين نظام ERP وواجهة API لدى المزود، بما في ذلك طريقة عودة الفواتير المرفوضة إلى نظامك. هذا عمل تكامل، ونحن نبنيه لعملائنا في دبي وفي أنحاء الخليج. إذا كانت فواتيرك تصدر من أكثر من نظام، أو من برنامج لا يملك مزود الخدمة موصلًا جاهزًا له، تحدث معنا عن التكامل.
المصادر: القرار الوزاري رقم 244 لسنة 2025؛ القرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026؛ القرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026؛ قرار مجلس الوزراء رقم 173 لسنة 2026؛ قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025 (ملغى)؛ إعلان وزارة المالية، 30 أكتوبر 2026؛ الدليل الإرشادي للفوترة الإلكترونية الإصدار 2.0؛ الحقول الإلزامية للفاتورة الإلكترونية الإصدار 1.1؛ برنامج الفوترة الإلكترونية، أكتوبر 2026؛ مواصفات PINT AE لدى OpenPeppol؛ إعلان زاتكا عن الموجة 25. جرى التحقق منها جميعًا في 2 نوفمبر 2026.
